Anul 2025 aduce o serie de schimbări importante pentru întreprinderile mici și mijlocii din România. Noile reglementări fiscale 2025 impun actualizări în materie de fiscalitate IMM, dar și în sistemele de contabilitate IMM, în încercarea de a armoniza legislația națională cu directivele europene și de a eficientiza procesul de colectare fiscală.
IMM-urile se văd nevoite să facă un efort consistent de adaptare la aceste transformări, de la modificări în ceea ce privește TVA-ul IMM, până la aplicarea sistemului SAF-T și integrarea completă în platformele digitale precum RO e-Factura.
Adaptarea IMM-urilor la noile cerințe contabile
Contabilitatea devine digitală și integrată
Una dintre cele mai mari schimbări o constituie obligația de integrare în sistemul de facturare electronică. Toate firmele care emit facturi între persoane juridice trebuie să utilizeze RO e-Factura, iar raportarea se face în timp real către ANAF IMM.
În paralel, se extinde aplicarea sistemului SAF-T, un format standardizat de raportare fiscală care permite autorităților să aibă acces rapid și structurat la informații despre tranzacții, stocuri, amortizări și cheltuieli deductibile.
Cursuri contabile și sprijin pentru antreprenori
Pentru a se alinia acestor norme, tot mai multe firme caută consultanță fiscală, participă la cursuri contabile și externalizează serviciile de audit contabil. În acest context, rolul firmelor de contabilitate devine esențial, în special pentru micii antreprenori care nu au o echipă internă specializată în management financiar.
Modificări în regimul fiscal aplicabil IMM-urilor
Impozit micro și plafonul de venituri
Noul cod fiscal aduce modificări în ceea ce privește impozitul micro. Plafonul de încadrare a fost coborât la 500.000 lei, iar firmele care depășesc această sumă sunt obligate să treacă la regimul de impozit pe profit.
Se introduc, de asemenea, noi condiții legate de plafonul de venituri din consultanță, ceea ce obligă mulți contribuabili să-și reanalizeze structura veniturilor și să își optimizeze modelul de business.
TVA IMM și deduceri fiscale
În privința TVA-ului IMM, se menține plafonul de 300.000 lei pentru scutirea de la TVA, dar se simplifică procedura de înregistrare și raportare. Totodată, sunt introduse noi deduceri fiscale pentru firmele care investesc în digitalizare, formare profesională sau cercetare-dezvoltare.
Aceste măsuri vin în sprijinul antreprenorilor care contribuie activ la fiscalizare modernă și la dezvoltarea unui ecosistem economic sustenabil.
Obligații legale și documente fiscale noi
Bonuri fiscale și case de marcat conectate
Toate firmele care lucrează cu numerar trebuie să utilizeze case de marcat electronice conectate la serverele ANAF. Emisia de bonuri fiscale devine obligatorie și pentru unele activități care anterior erau exceptate, cum ar fi anumite servicii recreative sau educaționale.
Contracte de muncă și salarizare actualizată
Pe partea de salarizare, se aplică noi reglementări privind declarațiile lunare și raportările digitale ale contractelor de muncă. Se simplifică însă procedura de actualizare a salariului minim și se permite transmiterea electronică a actelor adiționale prin platforma REVISAL.
Eforturi de sprijin din partea autorităților
Ghid fiscal pentru IMM-uri
Pentru a facilita tranziția, Ministerul Finanțelor a lansat un ghid fiscal destinat IMM-urilor, care explică pas cu pas ce trebuie făcut pentru a respecta noile obligații legale. Sunt prezentate exemple concrete de reforme contabile, precum și scenarii pentru diferite tipuri de activități.
De asemenea, prin platformele de digitalizare ANAF, firmele pot consulta în timp real situația declarațiilor depuse, pot emite facturi și pot accesa istoricul de raportare.
Sprijin IMM și parteneriate educaționale
Totodată, statul susține o serie de inițiative de sprijin IMM, în parteneriat cu camerele de comerț, universități și ONG-uri. Se oferă programe de mentorat, seminarii și consultanță gratuită pentru microîntreprinderile care vor să adopte modele de fiscalitate IMM adaptate noii realități.
