Anul 2025 debutează cu o serie de modificări fiscale importante, care vizează atât persoanele fizice, cât și firmele. Noul Codul Fiscal 2025 aduce schimbări de substanță ce afectează mediul de afaceri, cu accent pe simplificarea procedurilor, digitalizare și o mai bună colectare a taxelor.
Autoritățile promit un cadru mai transparent și predictibil, însă implementarea acestor modificări va necesita o adaptare serioasă din partea contribuabililor și a specialiștilor în consultanță fiscală.
Schimbări importante privind impozitele directe
Impozitul pe profit și microîntreprinderi
Una dintre cele mai discutate teme este revizuirea impozitului pe profit, aplicabil companiilor cu venituri peste un anumit prag. Noua formulă introduce un sistem de deduceri suplimentare pentru firmele care investesc în tehnologie și formare profesională.
Pentru impozitul microîntreprinderi, plafonul de încadrare a fost modificat, iar criteriile de eligibilitate au devenit mai stricte. În plus, se va aplica un nou algoritm de calcul pentru veniturile mixte, ceea ce impune o mai atentă planificare fiscală.
Impozitul pe venit și contribuțiile sociale
În cazul persoanelor fizice, grila de impozit pe venit rămâne progresivă, însă cu unele ajustări la deduceri și la cotele pentru PFA-uri și profesii liberale. Contribuțiile sociale suferă, de asemenea, modificări punctuale, în special în ceea ce privește plafonarea bazei de calcul pentru cei cu venituri multiple.
TVA, accize și plafoane de numerar
Ajustări la TVA și accize
Pentru 2025, nivelul standard al TVA se menține la 19%, dar sunt prevăzute modificări la cotele reduse. Astfel, anumite produse alimentare bio, servicii educaționale și livrări digitale beneficiază de cote mai mici. În același timp, structura accizelor este ajustată pentru a reflecta prețurile europene, în special la carburanți, tutun și băuturi alcoolice.
Limitarea tranzacțiilor în numerar
O altă măsură importantă o reprezintă reducerea plafoanelor de numerar. Noile reguli limitează plățile cash între firme la 5.000 lei pe zi și între persoane fizice la 10.000 lei. Măsura este justificată de autorități prin nevoia de a combate economia subterană și de a crește transparența fiscală.
Digitalizarea fiscală se accelerează
RO e-Factura și RO e-Transport
În 2025, extinderea sistemelor RO e-Factura și RO e-Transport devine obligatorie pentru toate firmele care emit facturi către alte entități economice. Aceste sisteme permit ANAF să monitorizeze în timp real tranzacțiile, crescând eficiența în combaterea evaziunii și reducând timpul de procesare a declarațiilor.
SAF-T și alte soluții digitale
Tot în direcția digitalizării fiscale, sistemul SAF-T (Standard Audit File for Tax) devine obligatoriu pentru întreprinderile mari și mijlocii. Acesta presupune raportarea structurată a datelor contabile către autorități, conform unor formate standardizate internațional.
Pe lângă acestea, casele de marcat vor trebui conectate în timp real la serverele ANAF, iar unele sectoare vor fi obligate să folosească aplicații speciale pentru emiterea bonurilor fiscale.
Impactul asupra IMM-urilor și profesioniștilor contabili
Reglementări contabile și raportare financiară
Noile reglementări contabile impun un nivel mai ridicat de acuratețe în întocmirea documentelor, ceea ce necesită o mai bună pregătire profesională. Firmele vor fi obligate să-și actualizeze periodic sistemele de contabilitate, iar frecvența auditului fiscal va crește pentru companiile cu istoric de neconformitate.
De asemenea, formatul de raportare financiară anuală va include noi secțiuni privind sustenabilitatea, impactul social și respectarea reglementărilor fiscale.
Provocări și adaptare
Pentru IMM-uri, aceste schimbări înseamnă o presiune suplimentară asupra resurselor administrative. Din acest motiv, multe companii apelează la servicii externe de optimizare fiscală și consultanță fiscală, pentru a evita sancțiuni fiscale sau erori în declarații.
De remarcat că noile măsuri includ și unele bonificații pentru contribuabili care depun la timp documentele sau participă la programe de conformare voluntară.
Procedura fiscală și controalele ANAF
Simplificare versus control sporit
Noua procedură fiscală prevede termene mai clare pentru soluționarea cererilor contribuabililor și răspunsuri automate pentru unele solicitări standard. În același timp, ANAF își sporește capacitățile de control, folosind algoritmi de risc pentru a selecta contribuabilii supuși inspecțiilor.
Se pune accent pe prevenție și pe educarea mediului de afaceri, dar și pe sancționarea severă a comportamentului evazionist repetat.
